Когда применять коэффициент индексации при расчете отпускных

Обязанность индексации оплаты труда в зависимости от роста потребительских цен закреплена законодательно в ст. Госорганизации индексируют оплату труда в порядке, прописанном на законодательном уровне. Коммерческие организации вправе установить собственный порядок увеличения. Игнорировать регулярное увеличение реальной заработной платы нельзя. На это указал Конституционный суд в Определении от 19.

Повышение окладов тарифных ставок произошло в расчетном периоде, за который производится расчет средней заработной платы В данном случае корректируем заработок до повышения. Работник уходит в ежегодный отпуск с 03. Расчетный период — июнь 2018 года — май 2019 года. В январе 2019 года работнику повысили оклад. Повышение оклада произошло в расчетном периоде. Поэтому откорректировать нужно заработок за месяцы до повышения, т.

Коэффициент индексации при расчете отпускных

Индексация среднего заработка при расчете отпускных Прежде чем приступить к особенностям и сложным моментам напомним вкратце, каким образом рассчитываются отпускные. Сначала бухгалтер определяет среднедневную сумму заработка за расчетный период, то есть за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска.

Она рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,4 среднемесячное число календарных дней. Компаниям, выплачивающим дополнительные суммы например, надбавки следует иметь в виду, что не все выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка, нужно будет корректировать на рассчитанный коэффициент повышения. Полученная сумма среднедневного заработка умножается на количество дней отпуска, это и будет сумма отпускных.

Если работник проработал в организации меньше 12 месяцев, то для расчета отпускных берется зарплата, начисленная за период работы. Как видим, конечный результат получился тот же, что и в первом варианте. При повышении оклада в целом по организации, филиалу, структурному подразделению например, департаменту или отделу , отпускные должны рассчитываться с учетом этого повышения, с использованием коэффициентов пересчета.

Третий вариант — повышение оклада произошло в период отпуска. Таким образом, корректироваться должны не все выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка. При этом особенности расчета зависят от того, в какой момент произошло повышение.

Обратите внимание: приведенные ниже правила не применяются, если оклад был увеличен только одному отпускнику. К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня по 8 июля 2009 года, а оклад повышается с 1 июля 2009 года. Не подлежат корректировке при пересчете среднего заработка: — выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам должностным окладам , денежному вознаграждению в диапазоне значений проценты, кратность ; — выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах.

Первый вариант — повышение оклада произошло в расчетный период, то есть в течение 12 месяцев, предшествующих месяцу отпуска. Второй вариант — повышение оклада произошло после расчетного периода, но до наступления отпуска.

В этом случае часть среднего заработка повышается с даты повышения оклада до окончания указанного периода. Поэтому, если, например, наряду с окладом выплачиваются постоянные надбавки, которые установлены в абсолютных размерах и не зависят от суммы оклада, то при расчете отпускных к таким надбавкам не следует применять коэффициент пересчета.

С отпуском, приходящимся на один отчетный период, вопросов с отражением расходов обычно не возникает. В этом случае выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период времени, должны повышаться на коэффициент пересчета. К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня 2009 года, а оклад повышается с 1 июня 2009 года.

На примере это будет выглядеть так: за часть отпуска с 15 по 30 июня 2009 года 16 дней сумма отпускных составит 5 442 руб. Суммы отпускных учитываются при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда п. А если отпуск начинается в одном отчетном периоде и заканчивается в другом отчетном периоде например, с 15 июня по 12 июля , в каком порядке учитывать расходы на отпускные в целях налогообложения?

Такой коэффициент рассчитывается путем деления оклада, установленного в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, на оклад, установленный в каждом из месяцев расчетного периода. В этом случае на коэффициент пересчета повышается весь средний заработок, исчисленный за расчетный период. По нашему мнению, расходы на оплату такого отпуска нужно учитывать в первом полугодии полностью.

Если взять условия предыдущего примера, в котором изменится лишь одно условие оклад с 10 до 12 тыс. Такой вывод сделан нами на основании пункта 4 статьи 272 Налогового кодекса, из которого следует, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса расходов на оплату труда.

К примеру, сотрудник уходит в отпуск с 15 июня по 8 июля 2009 года на 24 календарных дня. Отпускные начисляются и выплачиваются работодателем до наступления отпуска. Расчетный период с июня 2008 года по май 2009 года им отработан полностью. Его нужно применить к окладу за те месяцы расчетного периода, которые предшествовали месяцу повышения оклада. Значит в отчетном периоде, в котором произошло начисление и выплата отпускных расходы и должны быть списаны.

Оклад его составлял 10 000 руб. Соответственно, сумма выплат, учитываемая при расчете среднего дневного заработка, за 12 месяцев составит 144 000 руб. Но у Минфина России есть свой взгляд на данную ситуацию: при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника ст. Раз начисление отпускных производится до отпуска, то и ЕСН исчисляется в момент начисления отпускных письмо Минфина России от 21. Объектом обложения ЕСН для лиц, производящих выплаты физическим лицам, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц п. Аргументация такова: расход в виде налога признается таковым в момент начисления, о чем прямо сказано в подпункте 1 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса.

Теперь рассмотрим вопрос, когда с отпускных платить НДФЛ — в последний день месяца или на следующий день после выплаты. Ответ на него будет зависеть от того, как при выплате отпускных определять день получения работником дохода.

Можно ли отпускные считать доходами в виде оплаты труда? А раз отпускные не являются доходом в виде оплаты труда, то при уплате НДФЛ нужно руководствоваться другим пунктом статьи 223 Налогового кодекса подпунктом 1 пункта 1. Согласно этой норме, при получении доходов в денежной форме датой получения такого дохода является день выплаты.

Таким образом, с отпускных НДФЛ нужно уплачивать не позднее дня, следующего за днем выплаты отпускных п. Арбитражная практика по данному вопросу противоречива. Судьи отметили, что выплата среднего заработка за время отпуска включается в систему оплаты труда работников, поэтому в части НДФЛ нужно руководствоваться правилами, установленными для налогообложения заработной платы.

Несмотря на то что указанные методы схожи по своему результату, природа этих понятий имеет различные причины возникновения.

Более подробно различия данных процедур рассмотрены ниже: Также следует отметить, что увеличение уровня зарплаты производится, в частности, путем ее индексации, и это предусмотрено ст. Важно сказать, что указанная форма изменения зарплаты должна применяться всеми работодателями. Помимо этого в компетенции каждого работодателя — возможность самостоятельного установления правил индексации, а также определение самого коэффициента индексации.

Коэффициент корректировки при расчете отпускных разбираем нюансы. Коэффициент индексации среднего заработка при расчете отпускных. В случае если полученный коэффициент меньше 1, то КИ применять не нужно, т.

При этом на КИ необходимо корректировать также средний заработок СЗ. Отметим, что СЗ следует корректировать в случае изменения окладов. Если увеличился размер иных выплат, например компенсационных или стимулирующих, корректирование СЗ будет неправильным шагом со стороны работодателя п.

Все изменения условий труда в обязательном порядке должны быть закреплены в трудовом контракте сотрудника. В связи с чем при индексации заработка работодателю непременно следует заключить с работником дополнительное соглашение к трудовому контракту с указанием измененного оклада. При этом важно сделать ссылку на положение локального акта, в соответствии с которым произошло изменение оплаты труда ст.

Помимо этого, индексация проводится на основании приказа руководителя организации. В связи с тем, что расчет отпускных зависит от размера СЗ, произведенная в организации индексация влияет на размер отпускных. Из положений данной нормы вытекает, что индексация СЗ производится, если повышение коснулось всех сотрудников компании.

Для определения размера СЗ необходимо поделить расчетный период на 2 части: первая часть, предшествующая повышению, составила 5 месяцев — с июня по октябрь 2016 года; вторая — с ноября 2016-го по май 2017 года — 7 месяцев. Если же такое повышение не коснулось хотя бы одного сотрудника, то СЗ не индексируется.

В связи с тем, что индексация состоялась до периода, за который выплачиваются отпускные, индексировать СЗ для расчета отпускных следует с начала расчетного периода. В период с года по года сотрудник в отпуске не был. Таким образом, формула должна содержать отражение индексации за 5 месяцев 20 000 Пушков А. Для расчета размера отпускных определим, сколько дней пришлось на отпуск без индексации и после индексации: с 17 по 21 мая включительно — 5 дней, с 22 мая по 26 мая — 5 дней.

Таким образом, на индексацию отпускных влияет тот факт, был увеличен СЗ или нет. В течение расчетного периода с 1 июня 2016 года по года заработная плата сотрудницы была проиндексирована с 20 000 руб. При этом для расчета отпускных за первые 5 дней коэффициент индексации применяться не будет, за оставшуюся часть отпуска необходимо использовать коэффициент 1,05. Индексация отпускных зависит от следующих факторов: С 1 июня 2017 года Маркова Т. Из вышеуказанных примеров можно еще раз убедиться в том, что правила, которыми следует руководствоваться при индексации отпускных, зависят прежде всего от момента, когда произведена индексация зарплаты: до даты начисления соответствующих выплат или после.

Некоторые работодатели, чтобы не увеличивать расходы организации, не хотят индексировать зарплату. Однако такая экономия может повлечь за собой применение к работодателю административной ответственности: Отметим, что это не единственные расходы, которые может понести работодатель в связи с отсутствием индексации. Если сотрудник, чьи интересы в отношении индексации ущемлены, обратится в суд, то работодателю в случае положительного исхода придется выплатить недополученную зарплату за все периоды нарушения закона.

Помимо этого существует ряд уважительных причин, позволяющих не осуществлять индексацию. К ним можно отнести: Не каждый работодатель готов произвести индексацию заработной платы, несмотря на то что этого требует закон. Однако если на предприятии всё же принято решение о такой индексации, важно соблюсти все необходимые процедуры для корректного расчета выплат, на которые влияет данное изменение заработной платы. Система, в соответствии с которой рассчитывается сумма, причитающаяся трудящемуся, когда он выходит на заслуженный отдых на протяжении 28 или более суток уже давным-давно является устоявшейся.

До сих пор регулирование процесса осуществляется ст. При расчете отпускных нужно учитывать все доходы работника, которые связаны с системой трудовой оплаты. То есть это зарплата, надбавки, премиальные выплаты и прочие доплаты. Не надо учитывать суммы, которые назначены не в виде трудовой оплаты в частности, больничные или матпомощь.

Правильный порядок индексации отпускных при повышении окладов на.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Премии при расчете отпускных

Индексация отпускных при повышении окладов — это необходимый атрибут В случае если полученный коэффициент меньше 1, то КИ применять не. Рассмотрим, как произвести расчет отпускных при индексации Коэффициент повышения зарплаты при расчете отпускных составит.

Напомним, что корректировку выплат, участвующих в расчете отпускных, уходящему в отпуск работнику мы проводим в том случае, если в расчетном периоде, за который производится расчет средней зарплаты, ему повышали оклад тарифную ставку. Зачем это нужно? Допустим, в 2017 году месячная зарплата работника могла составлять 5000 грн. Если просто рассчитать среднедневную зарплату исходя из фактических выплат, а затем умножить ее на количество дней отпуска, то трудовой доход работника за месяц, на который приходится отпуск, уменьшится. Не допустить снижения суммы дохода работника за период его отпуска призван п. Этой нормой предусмотрена корректировка выплат, учитываемых при расчете среднего заработка и начисленных до такого повышения, на коэффициент повышения окладов тарифных ставок на предприятии. Проводя корректировку, мы дотягиваем зарплату, начисленную в расчетном периоде до повышения окладов тарифных ставок , до уровня сегодняшней зарплаты работника. То есть на тот сегодняшний оклад, до которого нужно было бы дотянуть среднюю зарплату. Если собственник не против, то почему бы и нет. Интересы работника не ущемлены. Проверяющие придраться не смогут. А если… Корректировать зарплату должны все предприятия, в том числе и бюджетники, а также предприниматели-работодатели. Иначе есть риск нарваться на штрафы о них — ниже. При этом хозрасчетные предприятия могут воспользоваться неким послаблением, предусмотренным абзацем первым п. В нем указано, что такие предприятия при расчете отпускных корректировку выплат осуществляют с учетом их финансовых возможностей. То есть в случае тяжелого финансового положения можно уменьшить коэффициент корректировки.

Регулируется на государственном уровне Устанавливает работодатель Также следует отметить, что увеличение уровня зарплаты производится, в частности, путем ее индексации, и это предусмотрено ст.

Следующая статья: Как вернуть деньги за некачественный товар? Данная статья подробно знакомит читателя с понятием индексации и предлагает различные вариации его применения на практике в контексте начисления отпускных.

Коэффициент корректировки при расчете отпускных: разбираем нюансы

Ответ: Начисление за ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск сотрудникам производится из расчета средней заработной платы за фактически отработанный период. Если в течение расчетного периода увеличивался должностной оклад, то исчисление средней заработной платы производится с учетом коэффициента повышения, то есть индексируется. Индексация производится в следующем порядке пункт 13 Правил : если повышение произошло в расчетный период, средняя заработная плата, за каждый месяц, предшествующий повышению, исчисляется с учетом коэффициента повышения; если повышение произошло после расчетного периода до наступления события, средняя заработная плата за расчетный период исчисляется с учетом коэффициента повышения; если повышение произошло в период события, часть средней заработной платы исчисляется с учетом коэффициента повышения с даты повышения тарифной ставки должностного оклада до окончания указанного периода. Пример Сотрудники идут в отпуск 07. Определим для каждого из них: расчетный период, дату события и порядок индексации.

Коэффициент корректировки при расчете отпускных: удобная шпаргалка

Сотруднику подняли зарплату в марте, а в мае изменили должность, без изменения заработной платы. Сейчас сотрудник берет оплачиваемый отпуск, согласно пп. Применяется ли коэффициент повышения по заработной плате до марта при расчете средней ЗП? Согласно пункту 2 статьи 100 Трудового кодекса оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск предназначен для отдыха работника, восстановления работоспособности, укрепления здоровья и иных личных потребностей работника и предоставляется на определенное количество календарных дней с сохранением места работы должности и средней заработной платы. Согласно Правил средняя заработная плата это сумма денежных средств, исчисляемая работодателем и выплачиваемая работнику за период, в течение которого работнику гарантируется сохранение его заработка; Согласно Правил исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного часового заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка определенного за возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодекса РК от 1 июля 1999 года. При исчислении средней заработной платы не учитываются выплаты согласно приложению к Правилам. Средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного часового заработка на количество рабочих дней рабочих часов , приходящихся на период события. Во всех случаях средний дневной часовой заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней часов в расчетном периоде. Расчетный период - период продолжительностью двенадцать месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата выплата либо период фактически отработанного времени, если работник проработал у работодателя менее двенадцати календарных месяцев, используемый для исчисления средней заработной платы.

Казалось бы, все просто: вырос оклад — увеличился средний заработок — работник получит более весомую сумму отпускных.

Индексация среднего заработка при расчете отпускных Прежде чем приступить к особенностям и сложным моментам напомним вкратце, каким образом рассчитываются отпускные. Сначала бухгалтер определяет среднедневную сумму заработка за расчетный период, то есть за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска.

Индексация при расчете отпуска

.

Расчет отпускных при повышении оклада

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Индексация зарплаты при расчете отпускных
Похожие публикации