Ндс транспортные перевозки для иностранного покупателя

Налоги и налогообложение Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции. В соответствии с условиями договора иностранная организация оказывает организации транспортные услуги по перевозке грузов организации исключительно по территории РФ. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль организаций в отношении услуг, оказываемых иностранной организацией? Между организацией российская организация, общий режим налогообложения и иностранной организацией австрийская компания, не зарегистрированная на территории РФ и не имеющая на территории РФ представительств заключен договор транспортной экспедиции.

Севастополя, а также на территории Калининградской области. Перечисленные документы представляются в налоговые органы в течение 180 дней, отсчитанных от даты проставления отметки таможенниками на товаросопроводительных документах п. Читайте подробнее здесь. При оказании российской организацией услуг по транспортировке в рамках договора с иностранной организацией, которая не имеет представительства на территории РФ, если пункты назначения и отправления находятся на территории РФ, в силу норм подп. В этой ситуации у российской компании — заказчика услуг возникает обязанность налогового агента: согласно подп.

Какую ставку нужно указать в счет-фактуре при реализации транспортных услуг в Казахстан?

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п.

Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября 2017 г.

N 335-ФЗ с 01. Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС. Если же работы и услуги приобретаются у компании — нерезидента, российская организация или ИП , приобретающая такие услуги работы должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, только в том случае, если местом реализации услуг работ является территория РФ.

Как определить место реализации услуг работ? Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия , то место реализации услуг работ нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года далее — Протокол , поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ Ст.

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг работ определяется в соответствии со ст. Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг выполнения работ!

Приведем несколько примеров определения места реализации услуг работ для целей НДС. Для услуг, связанных с недвижимостью: Место реализации услуг, связанных с недвижимостью за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов определяется по месту ее нахождения.

Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС пп. Для услуг, связанных с движимым имуществом: Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание определяется по месту нахождения имущества.

Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования движимого имущества , находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ пп. Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ пп.

Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта: Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ пп.

И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Для услуг иностранного перевозчика НЕ налогоплательщика ЕАЭС : Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т. Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица пп.

Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т. В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного сублицензионного договора, в т.

Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп. Для услуг иностранных посредников агентов, комиссионеров : Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров работ, услуг российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары работы, услуги от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС п.

В случае, если иностранная организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг и реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п.

Документами, подтверждающими место выполнения работ оказания услуг , являются п. Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС? Когда платить? При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании Письмо Минфина России от 21.

Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги работы , должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой перечислением денежных средств при работе с иностранными партнерами. Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Когда исчислить? Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС п. Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг работ сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ. В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т.

Также можно поступить, если о российском НДС косвенном налоге вообще нет упоминания в иностранном контракте Письма Минфина России от 05. Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет 100 евро без учета НДС. Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ на дату фактического осуществления расходов п. Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп.

Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг работ. Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС разность граф 9 и 8 См.

Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС т. Как налоговому агенту учесть исчисленный НДС? Если налоговый агент является плательщиком НДС и иностранные услуги работы приобретены для осуществления облагаемых операций, НДС, уплаченный в бюджет в том числе за счет собственных средств можно принять к вычету п.

Но вычет можно произвести только после принятия на учет выполненных работ услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет Письмо ФНС РФ от 12. Услуги были оказаны 01. Окончательная оплата услуг была произведена 04.

По условиям договора стоимость услуг не включает НДС и составляет 1000 евро. При оказании услуг 01. НДС, уплаченный при перечислении окончательной оплаты услуг. Отчетность налогового агента Что включить в декларацию по НДС? Формально такой обязанности нет. Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Грузоперевозки и около этого. Какое налогообложение выбрать?

По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный . перевозки и привлекает к ней иностранного экспедитора. без НДС на свои оказанные по договору транспортной экспедиции услуги. Каковы налоговые последствия по НДС и налогу на прибыль организаций в организация - покупатель, в частности, услуг у иностранного лица налоговых органах, транспортные услуги по перевозке грузов на.

Вопрос: Предприятие реализовало продукцию в Казахстан. При этом нами выписан счет-фактура на товар и транспортные услуги. Согласно ст. Поскольку фактический перевозчик оказал Вам не только транспортную услугу, но и услугу по организации перевозки, то и Вы оказали покупателю услугу не по перевозке, а по организации. Одно и перечисленных условий не выполняется — у Вас нет договора транспортной экспедиции, а есть смешанный договор. Услуги, связанные с вывозом товаров К услугам, связанным с вывозом товаров из России в т. Услуги по международной перевозке товаров. В данную категорию услуг включаются: а перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного река-море плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт назначения товаров расположен за пределами территории России подп. Если исполнитель оказывает услуги на основании иного договора, их реализация облагается НДС по ставке 18 процентов. Перечень транспортно-экспедиционных услуг, при оказании которых российские организации вправе применять ставку НДС в размере 0 процентов, включает в себя: участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров; оформление документов;.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок консалтинговая фирма "Беседин Аваков Тарасов и партнеры" Установление особенностей взимания различных налогов, в том числе НДС, при осуществлении транспортных перевозок является отличительной чертой как национальных налоговых систем большинства стран мира, так и заключаемых между ними межгосударственных соглашений в области налогообложения.

Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению в ред. Зачастую организации приобретают товар у иностранных поставщиков, в этом случае иногда приходится прибегать и к услугам иностранных экспедиторов.

Перевозчик-иностранец: нужно ли платить за него НДС?

Малый бизнес ООО заключило с российским покупателем договор перевозки груза, затем заключило договор транспортной экспедиции с ИП Республика Беларусь. Последний фактически доставил товар в РФ. В указанных договорах организация не названа посредником. ООО заключило с российским покупателем договор перевозки груза, затем заключило договор транспортной экспедиции с ИП Республика Беларусь. Обоснование позиции: По договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу получателю , а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату п. При этом заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной коносамента или иного документа на груз, предусмотренного соответствующим транспортным уставом или кодексом п.

НДС при «импорте» работ и услуг

Следует отметить, что в перечне, приведенном в абзаце 5 подпункта 2. Конкретные виды услуг, из которых состоят позиции этой номенклатуры, в перечне не поименованы. В этом стандарте расшифрована каждая группа подобных услуг. Таким образом, при оценке права на применение нулевой ставки НДС в отношении оказанных транспортно-экспедиционных услуг организация должна учитывать как требования абзаца 5 подпункта 2. В противном случае при реализации дополнительных услуг НДС нужно начислять по ставке 18 процентов п. Организация оказывает услуги по договору, заключенному с экспедитором. Да, можно, если есть документы, подтверждающие факт международной перевозки. Это правило действует и в том случае, если организатор перевозки экспедитор , заключивший договор транспортной экспедиции с экспортером или импортером, привлекает для оказания услуг третьих лиц субисполнителей. Форма договора между экспедитором и субисполнителем не важна.

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т.

.

Какой порядок обложения НДС транспортных услуг

.

Если экспедитор — иностранец

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Транспортный бизнес, логистика и перевозки. УСН, ЕНВД, патент - какой режим налогообложения выбрать?
Похожие публикации