Отчетные документы по гостинице на упрощенке

Добрый день! А почему Вас это смущает? Сотрудник направлен в командировку, оплачивает наличными проживание в гостинице, соответственно, на него выписывают документы. По возвращении, он отчитается авансовым отчетом. Единственное, что счет-фактуру надо заменить на акт гостиничный счет, ваучер или какой-либо другой документ.

Служебные командировки: гостиничные расходы Фото Бориса Мальцева, Кублог Составляющей частью командировочных расходов являются затраты на услуги проживания в гостинице. На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО. Но какой именно документ удовлетворит налоговиков?

Отчетные документы и оплата проживания в гостинице

Служебные командировки: гостиничные расходы Фото Бориса Мальцева, Кублог Составляющей частью командировочных расходов являются затраты на услуги проживания в гостинице. На стоимость этих услуг работник обязан представить подтверждающие документы. Это может быть и счет, и кассовый чек, а иногда просто квитанция к ПКО.

Но какой именно документ удовлетворит налоговиков? И что делать, если, например, в счете указан завтрак? На эти и другие вопросы ответы найдете в статье. Компания обязана возмещать сотруднику понесенные во время служебной командировки расходы по расходы по найму жилого помещения ст.

Но для этого сотрудник должен подтвердить свои расходы документом. Гостиничный счет Какой документ подтвердит оплату за проживание в гостинице, чтобы у компании при проверке не возникло претензий со стороны ИФНС?

Отключить рекламу Если гостиница не применяет контрольно-кассовую технику, то в этом случае она обязана оформлять бланк строгой отчетности, форму которого разрабатывает самостоятельно Письмо Минфина РФ от 25.

При этом название данного документа может быть любое квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т. Напомним, что до 1 декабря 2008 г. Но сейчас эта форма не применяется, и, как поясняют чиновники, данный документ не может использоваться в качестве БСО Письма Минфина России от 19. В настоящее время каждая гостиница разрабатывает свой собственный бланк строгой отчетности. При этом она должна учитывать определенные требования, предъявляемые законодательством к оформлению БСО.

Если не будет выполнено хотя бы одно требование, документ не может быть отнесен к БСО. Соответственно, у компании, чей сотрудник привезет из командировки такой документ, могут возникнуть проблемы с учетом расходов на проживание и с вычетом НДС по этим расходам.

Какие это требования? Отключить рекламу Во-первых, бланк строгой отчетности должен содержать обязательные реквизиты, перечень которых установлен в пункте 3 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники утв. Постановлением Правительства РФ от 06. К таким реквизитам относятся, в частности, наименование документа, шестизначный номер и серия, наименование организации, оказывающей услуги, ее местонахождение и ИНН, печать.

Во-вторых, простой компьютер для формирования бланков строгой отчетности использован быть не может. Дело в том, что бланк документа должен изготавливаться типографским способом или формироваться с использованием автоматизированных систем п. Также при заполнении бланка документа и выпуске документа автоматизированной системой сохраняются уникальный номер и серия его бланка.

Такие же выводы приводятся и в Письмах Минфина РФ от 5 мая 2014 г. Второй вариант заключается в том, что гостиница применяет ККТ. Соответственно, БСО может уже не оформляться, а документом, подтверждающим оплату проживания, будет являться кассовый чек.

Обычно к нему прилагается и документ как правило, счет , в котором приведены полные данные о проживании конкретного лица. В такой ситуации у компании возможны проблемы при проверке.

Налоговики могут признать такие расходы неправомерно учтенными при налогообложении прибыли, но в судебном порядке компания имеет шансы оспорить претензии ИФНС Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10. На практике некоторые проверяющие считают, что компенсация гостиничных трат, подтвержденных такой квитанцией, образуют доход сотрудника. Суд не согласился с контролерами и признал доначисление неправомерным, указав, что расходы на проживание в гостинице подтверждают и иные документы.

В данной ситуации к авансовым отчетам были приложены квитанции к приходно-кассовым ордерам, которые являются официальными документами, подтверждающими прием денег продавцом. Отсутствие чека ККТ, при наличии других оправдательных документов, не может являться безусловным свидетельством нецелевого использования подотчетными лицами денежных средств и получения ими выплат, облагаемых ЕСН и НДФЛ.

Таким образом, сделал вывод ФАС, выданные сотрудникам под отчет денежные средства, не являлись их доходом, поскольку были использованы в интересах компании.

Следует отметить, что 9 октября 2015 г. Примечательно то, что в них указана обязанность гостиницы по выдаче потребителю кассового чека или документа, оформленного на бланке строгой отчетности.

Надеемся, что с выходом новых правил гостиницы станут ответственнее относиться к оформлению документов, и перестанут выдавать документы, не соответствующие законодательству. В случае утери работником документов можно запросить у гостиницы справку, подтверждающую факт проживания конкретного лица в этой гостинице. Отключить рекламу Тем не менее, есть риски, что такой справкой не удовлетворятся налоговики на местах. Поэтому компании должны быть готовы к спорам с проверяющими.

Мы считаем, что в суде фирма сможет оспорить возникшие претензии со стороны ИФНС, ведь документы, косвенно подтверждающие расходы, также должны приниматься во внимание п. Документы на гостиничные услуги могут отсутствовать и по другой причине. Компании, где служебные командировки, особенно в одну и ту же местность, достаточно часты, могут снимать под эти цели квартиры.

В этом случае фирма сама оплачивает аренду квартиры, и работнику не возмещаются расходы на проживание. Встает вопрос: а может ли организация учитывать при налогообложении прибыли затраты на аренду квартир? Да, может. Но, как поясняют чиновники, только за период фактического проживания в ней работников Письма Минфина России от 25.

Москве в Письме от 16. То есть если договор найма квартиры заключен на полгода, а совокупный срок командировок всех сотрудников, которые по очереди проживают в ней, составляет 5,5 месяца, то арендную плату за оставшиеся полмесяца инспекторы посчитают необоснованным в налоговом плане расходом компании. Завтрак в счете Практически в каждой гостинице есть ресторан, кафе или столовая, где постояльцам может быть предложен завтрак.

Это следует из подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Там сказано, что к расходам могут быть отнесены затраты работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением обслуживания в барах и ресторанах, в номере, пользования рекреационно-оздоровительными объектами. Отключить рекламу Примечательно то, что если при гостинице не ресторан или кафе, а столовая, то формально указанное ограничение можно проигнорировать.

Поскольку налоговики не доказали, что услуги питания оказывались работникам в ресторане или баре, то суд посчитал правомерным признание расходов на завтрак в налоговом учете.

Еще в одном деле можно увидеть необычную трактовку расходов на обслуживание в барах и ресторанах. Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 03. Соответственно, делает вывод суд, компания вправе признать в расходах стоимость питания командированного сотрудника в ресторане. Отключить рекламу Но, к сожалению, проверяющие на местах не столь лояльны.

Поэтому во избежание налоговых рисков фирма может не учитывать стоимость завтрака при налогообложении прибыли. Помимо налога на прибыль риски возникают в части НДФЛ и страховых взносов. На практике проверяющие доначисляют их на стоимость завтрака, отраженную в гостиничном счете.

Более того, имеются официальные разъяснения Минфина РФ — Письмо от 14. Там сказано, что если в счете отдельно выделена стоимость питания, то у сотрудника возникает доход в натуральной форме. Ведь компенсация стоимости питания не является возмещением расходов по найму жилого помещения, которое освобождается от налогообложения.

Отключить рекламу Что же по данному вопросу говорит нам арбитражная практика? Позиция судов противоречивая. А что делать, если в гостиничном счете фигурирует завтрак, но его стоимость не указана отдельной суммой? Подобная ситуация встречается не так уж редко, и для компаний, учитывающих расходы на основании такого счета, чревата налоговыми рисками. Ни тот, ни другой вариант не законен.

И организация может оспорить действия налоговиков в суде. Отключить рекламу Налоговики могут доначислить и НДФЛ со стоимости завтрака, найденного расчетным путем.

Однако в суде компания сможет доказать отсутствие обязанности по исчислению и уплате этого налога Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 03. А вот страховые взносы проверяющие вряд ли посмеют начислить, поскольку есть официальные разъяснения, согласно которым страховые взносы не начисляются на стоимость проживания командированного работника в гостинице, цена номера в которой включает стоимость завтрака Письма Минздравсоцразвития РФ от 05.

Прочие услуги гостиниц Помимо стоимости самого проживания, компании приходится иногда оплачивать ряд дополнительных услуг. Одной из таких услуг является бронирование номера. Как уже было отмечено ранее, согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах исключая обслуживание в барах, ресторанах и в номере, пользование рекреационно-оздоровительными объектами также подлежат возмещению. Отключить рекламу В финансовом ведомстве полагают, что бронирование номера является дополнительной услугой, которую оказывают предприятия гостиничного комплекса.

А это значит, что расходы на бронирование для командированных работников номеров в гостиницах можно учесть при налогообложении прибыли. Разумеется, при условии, что такие расходы подтверждены документально чеком ККТ или бланком строгой отчетности. Соответствующие разъяснения даны в Письме Минфина от 10.

Затраты на химчистку компания также сможет учесть при налогообложении прибыли. Но только, как утверждают чиновники, если сможет обосновать производственную направленность и экономическую обоснованность таких расходов Письмо Минфина России от 23. Сделать это не составит труда, если целью служебной поездки является, допустим, встреча с людьми, деловые переговоры и т.

Хотя раньше чиновники были против учета при налогообложении прибыли расходов на химчистку Письмо Минфина РФ от 03. Отключить рекламу Лимит и его превышение Некоторые компании в целях экономного расходования средств могут устанавливать лимит расходов на проживание в гостиницах свои сотрудников в период служебных командировок. Всвязи с чем возникает вопрос: если сотрудник превысил данный лимит, но при этом представил счет гостиницы на полную стоимость проживания, должна ли компания удержать с работника НДФЛ?

Нет, не должна. Дело в том, что не облагаются НДФЛ установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением командировочных расходов п. Абзацем десятым пункта 3 статьи 217 НК РФ предусмотрено, что в доход командированного работника не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения. Такие разъяснения даны Минфином РФ в Письме от 04. Отключить рекламу Кроме того, вся сумма компенсации расходов работника по найму помещения в месте командировки может быть учтена в целях налогообложения прибыли.

Поясним почему. На основании статьи 168 Трудового кодекса РФ работодатель обязан возместить командированному работнику его расходы, в частности, по найму жилого помещения.

Таким образом, всю сумму компенсации таких расходов можно учесть при налогообложении прибыли в полном размере. В вышеуказанном Письме Минфина РФ содержится такой же вывод.

Такие выводы они делают на основании пункта 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. Там, действительно, сказано, что по гостиничным услугам в книге покупок регистрируются БСО с выделенной суммой налога.

Но если счет за проживание оформлен на бланке свободной формы, вычет НДС невозможен, даже при наличии кассового чека с выделенной суммой налога.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Упрощенка в 1С 8.3 самостоятельно. Закрытие периода в бухучете

Главная ⚫ Акты ⚫ Отчетные документы для командировочных . Исходя из этого не требуется проживать именно в гостинице. Оформила ИП на сдачу в аренду квартир, упрощенка на основе патента. Форму 3-Г. в гостинице могут отсутствовать в расходов и отчетные документы за.

Отчетные документы и оплата проживания в гостинице Отчетные документы и оплата проживания в гостинице Основную часть командировочных расходов составляют затраты на проживание. Оплата гостиницы в командировке должна быть подтверждена документами, удостоверяющими расходы. Обычно командировочным выдают счет, подтверждающий факт оплаты. Этот документ относится к бланкам строгой отчетности и содержит информацию: реквизиты гостиницы; номер бланка и дату оформления; данные гостя с указанием сроков пребывания в отеле; расчет стоимости; подпись руководителя и печать. Вернувшись из командировки, сотрудник предоставляет в бухгалтерию документы, удостоверяющие проживание в гостинице. К счету из гостиницы необходимо приложить кассовый чек — без него счет не будет подтверждающим документом. Все предоставленные в отеле услуги командировочному фиксируются в документах строгой отчетности. Чеки из гостиницы должны быть с ККМ контрольно-кассовой машины , зарегистрированных в налоговом органе. К вторичной документации относятся бланки, форму которых устанавливает руководство гостиницы самостоятельно. Оплата услуг отеля Перед командировкой желательно выяснить, какие документы, удостоверяющие проживание, выдает гостиница. В бухгалтерии своей организации следует уточнить, будет ли счет отеля считаться бланком строгой отчетности. Некоторые компании требуют предоставления дополнительных документов.

Оплата командировки Командировка — это поездка сотрудника по распоряжению его работодателя, связанная с решением каких-либо производственных вопросов в другой местности. В процессе командировки сотрудник несет определенные расходы, которые работодатель оплачивает при наличии необходимых подтверждающих документов.

Налоговый учет при "упрощенке" Командировочные. Налоговый учет при "упрощенке" Документально командировки своих работников плательщики налога на прибыль и фирмы, которые применяют УСН, оформляют в едином порядке. Даже порядок налогового учета командировочных расходов у таких компаний практически совпадает.

Служебные командировки: гостиничные расходы

Лимита таких расходов нет. Какие документы подтвердят расходы на проживание в гостинице Расходы на проживание в отеле учитывают при расчете налога на прибыль и при УСН, если есть первичные документы. Поэтому командированный работник прикладывает к авансовому отчету счета и чеки из гостиницы. На этом основании компания сможет признать расходы в налоговом учете. Если гостиница применяет ККТ, расходы подтвердит кассовый чек. Организациям и предпринимателям, которые оказывают услуги населению за наличный расчет, вправе использовать бланки строгой отчетности, даже собственной формы.

Гостиница: нюансы учета

Не менее частым случаем является тот, когда гостиница не использует контрольно-кассовую технику, а в качестве подтверждения оплаты услуг проживания в гостинице использует бланки строгой отчетности п. Если арендовать квартиру посуточно дешево, чем снять гостиницу - не надо этого бояться. По сути, на законодательном уровне закреплено право и сотрудника и его предприятия-работодателя выбрать наиболее комфортный и экономичный способ размещения в командировке. Квартиры посуточно, домашние гостиницы, мини-отели, мотели и другие формы предоставления гостиничных услуг выдавшие отчетные документы о проживании, являются вполне легитимными. Такой вид деятельности не требует предварительного разрешения государственных органов Постановление Правительства РФ от г. Исходя из этого не требуется проживать именно в гостинице. Утверждения со стороны органов власти такие формы документов не требуют, что неоднократно подтверждалось, например, информационным письмом Минфина России от г. Согласно информационного письма Минфина России от г. Единственным требованием, которым они должны удовлетворять - это наименование юридического лица, принявшего оплату, размер полученных денежных средств и основание их получения услуги проживания в гостинице , что зафиксировано в Письме Минфина РФ от г. При этом надо учесть, что в данном контексте под гостиницей понимается организация, оказывающая гостиничные услуги, то есть С учетом того, что Налоговый кодекс не устанавливает исчерпывающий закрытый перечень документов, подтверждающих оплату услуг гостиницы, документы выданные гостиницей будут являться надлежащей формой отчета в любом случае.

И недалек тот день, когда в каждом населенном пункте нашей страны будет хотя бы один отель. Отметим, что у бухгалтера гостиницы нередко возникает масса неоднозначных ситуаций в учете.

.

Документы от гостиницы для подтверждения расходов по найму жилья

.

Командировочные. Налоговый учет при "упрощенке"

.

Отчетные документы для командировочных

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Документы при сдаче отчетности по УСН и ЕНВД
Похожие публикации